PLANO ANUAL DE AUDITORIA INTERNA - EXERCÍCIO 2026
PLANO ANUAL DE AUDITORIA INTERNA
EXERCÍCIO 2026
CARLOS LEANDRO BRAVO
CONTROLADOR INTERNO
INDIAVAÍ/MT
DEZEMBRO/2025
Sistema de Controle Interno – Programa Anual de Auditoria Interna – 2026
I - Aspectos Legais do Controle Interno
O Controle Interno inserido no texto constitucional nos artigos 31 e 74, que tem como função precípua apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional conforme previsão do artigo 74, IV da CRFB/88. Tal incumbência atribuída ao controle interno também está prevista no art. 7º. da Lei Complementar nº. 269/2007, art. 161 a 163 da Resolução Normativa nº. 014/2007.
O órgão de controle interno do município foi instituído pela Lei Municipal nº. 371, de 11 de dezembro de 2007, abrangendo o executivo e legislativo municipal.
A responsabilidade no Controle de cada setor é hierarquicamente de cada chefia e solidariamente, pessoal de cada agente público que exerce cargo ou função no Município, nos termos do que dispõe a Constituição Federal no § 1º, do art. 74.
A responsabilidade do Órgão de Controle Interno reside na coordenação técnica dos setores, entidades e Poderes, no que se refere a orientação quanto a instituição de rotinas internas, a observância dos princípios de controle interno, o inter-relacionamento entre controles que compõem o sistema, a análise dos controles quanto a relação custo-benefício e quanto a auditoria dos controles já instituídos.
II-Finalidade
Dispor sobre o Plano Anual de Auditoria Interna para o exercício de 2026 a ser observado pelas diversas unidades de estrutura do Município, objetivando a verificação de procedimentos de controle.
III -ABRANGÊNCIA
Este Plano Anual de Auditoria Interna – PAAI abrange a Prefeitura e Câmara Municipal, quanto à observância e operacionalização dos procedimentos de auditoria a ser realizado nos diversos Sistemas de Controle implantados.
IV-BASE LEGAL E REGULAMENTAR
O presente Plano foi elaborado em atendimento ao art. 8 º da Resolução Normativa 26/2014- TCE e está baseada na Lei Complementar nº. 101/2000, Lei 4.320/64, Lei Municipal nº. 371/2007 que dispõe sobre o Controle Interno no Município, Lei 14.133/2021 e demais legislações e normas aplicáveis à matéria.
V-RESPONSABILIDADES
I - Da Unidade Responsável pelo PAAI 2026 - UCI:
1.1-Promover as discussões técnicas com as unidades executoras e com a unidade responsável pela coordenação do controle interno, para definir as rotinas de trabalho identificar os pontos de controle e respectivos procedimentos de controle, objetivos do Plano;
1.2-Promover a publicação e o envio do Plano ao TCE;
1.3-Manter atualizado, orientar as áreas executoras e supervisionar a aplicação do Plano;
2-DAS UNIDADES EXECUTORAS
2.1- Atender as solicitações das unidades setoriais sobre a execução do PAAI 2026, quanto a fornecimento de informações e a participação no processo de elaboração de rotinas;
2.2- Alertar as unidades setoriais sobre alterações no PAAI que se fizerem necessárias nas rotinas de trabalho, objetivando sua otimização, tendo em vista, principalmente o aprimoramento dos procedimentos de controle e o aumento da eficiência operacional;
2.3- Manter o Plano a disposição de todos os funcionários da unidade, zelando pelo fiel cumprimento do mesmo;
2.4- Cumprir fielmente as determinações do Plano, em especial quanto aos procedimentos de controle e quanto a padronização dos procedimentos na geração de documentos, dados e informações;
VI- OBJETIVO
Acompanhar a aplicação das normas vigentes quanto aos procedimentos de execução das rotinas dos diversos setores da Prefeitura e Câmara Municipal de Indiavaí/MT.
Programa Anual de Auditoria Interna- PAAI
Exercício 2026
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Mês |
Setor |
Atividades |
Responsável |
Status |
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Janeiro |
Contabilidade |
Verificação do balancete da despesa e receita de dezembro de 2025. |
CI |
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Pessoal |
Verificação da folha de pagamento de dezembro de 2025. |
CI |
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Patrimônio e Contabilidade |
Verificação dos registros das aquisições de bens permanentes no Patrimônio e na Contabilidade de dezembro de 2025. |
CI |
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Contabilidade |
Verificação do percentual aplicado em educação no exercício de 2025. |
CI |
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Contabilidade |
Verificação do percentual aplicado em saúde do exercício de 2025. |
CI |
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Contabilidade e Pessoal |
Verificação do percentual da despesa total com pessoal nos últimos doze meses. |
CI |
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Contabilidade |
Verificação do percentual de repasse do duodécimo para a Câmara Municipal do exercício de 2025. |
CI |
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Contabilidade |
Verificação do Relatório Resumido da Execução Orçamentária – RREO do 6º bimestre de 2025. |
CI |
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|
Contabilidade |
Verificação do Relatório de Gestão Fiscal – RGF do 2º semestre de 2025. |
CI |
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Todos |
Reunião com o Prefeito Municipal |
CI |
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Fevereiro |
Contabilidade |
Verificação do balancete da despesa e receita de janeiro de 2026. |
CI |
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Pessoal |
Verificação da folha de pagamento de janeiro de 2026. |
CI |
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|
Patrimônio e Contabilidade |
Verificação dos registros das aquisições de bens permanentes no Patrimônio e na Contabilidade de janeiro de 2026. |
CI |
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|
Controle Interno |
Manifestação Conclusiva e Parecer sobre as Contas do Poder Executivo e Poder Legislativo- Res. 33/2012 e 26/2014 TCE/MT. |
CI |
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Março |
Contabilidade |
Verificação do balancete da despesa e receita de fevereiro de 2026. |
CI |
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|
Pessoal |
Verificação da folha de pagamento de fevereiro de 2026. |
CI |
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|
Patrimônio e Contabilidade |
Verificação dos registros das aquisições de bens permanentes no Patrimônio e na Contabilidade de fevereiro de 2026. |
CI |
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|
Contabilidade |
Verificação do percentual aplicado em educação até fevereiro de 2026. |
CI |
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Contabilidade |
Verificação do percentual aplicado em saúde até fevereiro de 2026. |
CI |
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Contabilidade e Pessoal |
Verificação do percentual da despesa total com pessoal nos últimos doze meses. |
CI |
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|
Contabilidade |
Verificação do percentual de pagamento do PASEP de janeiro e fevereiro de 2026. |
CI |
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Contabilidade |
Verificação do percentual de repasse do duodécimo para a Câmara Municipal de janeiro e fevereiro de 2026. |
CI |
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|
Contabilidade |
Verificação do Relatório Resumido da Execução Orçamentária – RREO do 1º bimestre de 2026. |
CI |
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|
Abril |
Contabilidade |
Verificação do balancete da despesa e receita de março de 2026. |
CI |
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|
Pessoal |
Verificação da folha de pagamento de março de 2026. |
CI |
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|
Educação |
Auditoria na Merenda Escolar |
CI |
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Patrimônio e Contabilidade |
Verificação dos registros das aquisições de bens permanentes no Patrimônio e na Contabilidade de março de 2026. |
CI |
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|
CI |
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|
Maio |
Contabilidade |
Verificação do balancete da despesa e receita de abril de 2026. |
CI |
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|
Pessoal |
Verificação da folha de pagamento de abril de 2026. |
CI |
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|
Patrimônio e Contabilidade |
Verificação dos registros das aquisições de bens permanentes no Patrimônio e na Contabilidade de abril de 2026. |
CI |
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Contabilidade |
Verificação do percentual aplicado em educação até abril de 2026. |
CI |
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|
Câmara |
Auditoria na Câmara Municipal |
CI |
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Contabilidade |
Verificação do percentual aplicado em saúde até abril de 2026. |
CI |
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Contabilidade e Pessoal |
Verificação do percentual da despesa total com pessoal nos últimos doze meses. |
CI |
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|
Contabilidade |
Verificação do percentual de repasse do duodécimo para a Câmara Municipal de março e abril de 2026. |
CI |
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|
Contabilidade |
Verificação do Relatório Resumido da Execução Orçamentária – RREO do 2º bimestre de 2026. |
CI |
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|
Junho |
Contabilidade |
Verificação do balancete da despesa e receita de maio de 2026. |
CI |
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|
Pessoal |
Verificação da folha de pagamento de maio de 2026. |
CI |
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|
Frotas |
Auditoria Gestão de Frotas. |
CI |
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Patrimônio e Contabilidade |
Verificação dos registros das aquisições de bens permanentes no Patrimônio e na Contabilidade de maio de 2026. |
CI |
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Julho |
Contabilidade |
Verificação do balancete da despesa e receita de junho de 2026. |
CI |
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|
Pessoal |
Verificação da folha de pagamento de junho de 2026. |
CI |
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Patrimônio e Contabilidade |
Verificação dos registros das aquisições de bens permanentes no Patrimônio e na Contabilidade de junho de 2026. |
CI |
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|
Contabilidade |
Verificação do percentual aplicado em educação até junho de 2026. |
CI |
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|
Contabilidade |
Verificação do percentual aplicado em saúde até junho de 2026. |
CI |
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Contabilidade e Pessoal |
Verificação do percentual da despesa total com pessoal nos últimos doze meses. |
CI |
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Contabilidade |
Verificação do percentual de repasse do duodécimo para a Câmara Municipal de maio e junho de 2026. |
CI |
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|
Contabilidade |
Verificação do Relatório Resumido da Execução Orçamentária – RREO do 3º bimestre de 2026. |
CI |
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|
Contabilidade |
Verificação do Relatório de Gestão Fiscal – RGF do 1º semestre de 2026. |
CI |
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Controle interno |
Parecer do Controle Interno relativo às Contas Anuais de Gestão (1º Semestre/2025) Executivo e Legislativo- Res. 33/2012 e 26/2014 TCE/MT. |
CI |
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Normas Internas |
Verificar a possibilidade de elaborar 2º versão das normas internas existentes. |
CI |
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Agosto |
Contabilidade |
Verificação do balancete da despesa e receita de julho de 2026. |
CI |
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|
Pessoal |
Verificação da folha de pagamento de julho de 2026. |
CI |
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Licitações |
Auditoria nos processos licitatórios, processos de inexigibilidade e dispensa |
CI |
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Patrimônio e Contabilidade |
Verificação dos registros das aquisições de bens permanentes no Patrimônio e na Contabilidade de julho de 2026. |
CI |
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|
Setembro |
Contabilidade |
Verificação do balancete da despesa e receita de agosto de 2026. |
CI |
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|
Pessoal |
Verificação da folha de pagamento de agosto de 2026. |
CI |
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|
Licitação |
Verificação dos processos licitatórios até agosto de 2026. |
CI |
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Patrimônio e Contabilidade |
Verificação dos registros das aquisições de bens permanentes no Patrimônio e na Contabilidade de agosto de 2026. |
CI |
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Contabilidade |
Verificação do percentual aplicado em educação até agosto de 2026. |
CI |
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Contabilidade |
Verificação do percentual aplicado em saúde até agosto de 2026. |
CI |
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Contabilidade e Pessoal |
Verificação do percentual da despesa total com pessoal nos últimos doze meses. |
CI |
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Saúde |
Auditoria Logística de Medicamentos. |
CI |
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Contabilidade |
Verificação do Relatório Resumido da Execução Orçamentária – RREO do 4º bimestre de 2026. |
CI |
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|
Outubro |
Contabilidade |
Verificação do balancete da despesa e receita de setembro de 2026. |
CI |
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|
Pessoal |
Verificação da folha de pagamento de setembro de 2026. |
CI |
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|
Patrimônio e Contabilidade |
Verificação dos registros das aquisições de bens permanentes no Patrimônio e na Contabilidade de setembro de 2026. |
CI |
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Novembro |
Contabilidade |
Verificação do balancete da despesa e receita de outubro de 2026. |
CI |
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|
Pessoal |
Verificação da folha de pagamento de outubro de 2026. |
CI |
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Patrimônio e Contabilidade |
Verificação dos registros das aquisições de bens permanentes no Patrimônio e na Contabilidade de outubro de 2026. |
CI |
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Contabilidade |
Verificação do percentual aplicado em educação até outubro de 2026. |
CI |
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Contabilidade |
Verificação do percentual aplicado em saúde até outubro de 2026. |
CI |
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Contabilidade e Pessoal |
Verificação do percentual da despesa total com pessoal nos últimos doze meses. |
CI |
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Contabilidade |
Verificação do Relatório Resumido da Execução Orçamentária – RREO do 5º bimestre de 2026. |
CI |
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Dezembro |
Contabilidade |
Verificação do balancete da despesa e receita de novembro de 2026. |
CI |
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|
Contabilidade |
Verificação do percentual aplicado em educação até novembro de 2026. |
CI |
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Contabilidade |
Verificação do percentual aplicado em saúde até novembro de 2026. |
CI |
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Contabilidade e Pessoal |
Verificação do percentual da despesa total com pessoal nos últimos doze meses. |
CI |
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|
Pessoal |
Verificação da folha de pagamento de novembro de 2026. |
CI |