RELATÓRIO/PARECER DO CONSELHO FISCAL
RELATÓRIO/PARECER DO CONSELHO FISCAL
ORGÃO........: Consórcio Intermunicipal de Saúde Oeste do Mato Grosso (CISOMT)
CNPJ............: 01.870.663/0001-20
ASSUNTO....: Contas do Exercício 2025
GESTOR......: MAUTO TEIXEIRA ESPÍNDOLA - Presidente do CISOMT.
01/01/2025 a 31/12/2025
CONTADOR...: José Carlos Neves
O Conselho Fiscal do Cisomt, submete à apreciação da assembleia o relatório das contas de Gestão do Exercício de 2025.
PLANO DE APLICAÇÃO:
Orçamento 2025: A Resolução Normativa nº 070/2024 de 10 de dezembro de 2024. Estimou a Receita em R$ 28.154.576,20 (vinte e oito milhões, cento e cinquenta e quatro mil, quinhentos e setenta e seis reais e vinte centavos), e fixou as Despesas em igual valor.
Durante o exercício houve alterações no orçamento, com abertura do Crédito Adicionais Suplementares por Anulação no valor de R$ 2.969.633,00, bem como por Excesso de Arrecadação, totalizado em R$ 23.036.110,00. Não havendo credito por superávit do exercício anterior, neste caso, tais alterações não causaram reflexo na despesa fixada para o exercício de 2025
Segue tabela com o resumo das alterações orçamentárias realizadas ao longo do exercício financeiro de 2025:
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DEMONSTRATIVO DAS ALTERAÇÕES ORÇAMENTARIA -2025 |
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RESOLUÇÃO/LEI AUTORIZATIVA |
CRÉDITO ADICIONAL |
SUPLEMENTAÇÃO |
ESPECIAL EXTRAORDINARIO |
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|
RESOLUÇÃO/DECRETO |
ANULAÇÃO |
EXCESSO |
SUPERAVIT |
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Res 70/2024 |
Res/Dec. Nº |
1 |
03/01/2025 |
35.000,00 |
- |
|
|
Res 70/2024 |
Res/Dec. Nº |
2 |
03/02/2025 |
15.891,00 |
5.000,00 |
|
|
Res 70/2024 |
Res/Dec. Nº |
3 |
03/02/2025 |
24.500,00 |
||
|
Res 70/2024 |
Res/Dec. Nº |
4 |
03/03/2025 |
74.500,00 |
||
|
Res 70/2024 |
Res/Dec. Nº |
5 |
01/04/2025 |
13.200,00 |
- |
|
|
Res 70/2024 |
Res/Dec. Nº |
6 |
01/04/2025 |
373.000,00 |
- |
|
|
Res 70/2024 |
Res/Dec. Nº |
7 |
05/05/2025 |
726.000,00 |
||
|
Res 70/2024 |
Res/Dec. Nº |
8 |
02/06/2025 |
1.194.150,00 |
||
|
Res 70/2024 |
Res/Dec. Nº |
9 |
01/07/2025 |
2.190.000,00 |
||
|
Res 70/2024 |
Res/Dec. Nº |
10 |
01/08/2025 |
1.979.500,00 |
||
|
Res 70/2024 |
Res/Dec. Nº |
11 |
01/09/2025 |
4.777.600,00 |
||
|
Res 70/2024 |
Res/Dec. Nº |
12 |
01/10/2025 |
3.192.700,00 |
||
|
Res 70/2024 |
Res/Dec. Nº |
13 |
01/11/2025 |
3.847.400,00 |
||
|
Res 70/2024 |
Res/Dec. Nº |
14 |
01/11/2025 |
83.800,00 |
||
|
Res 70/2024 |
Res/Dec. Nº |
15 |
01/12/2025 |
2.821.742,00 |
||
|
Res 70/2024 |
Res/Dec. Nº |
16 |
01/12/2025 |
4.651.760,00 |
||
|
Total C. Aberto_2025 |
2.969.633,00 |
23.036.110,00 |
0,00 |
|||
|
Para a cobertura dos créditos adicionais, de acordo com o Artigo 43, da Lei Federal nº 4.320, de 17 de março de 1964, foram utilizados os seguintes recursos: |
||||||
|
Autorizado Resolução (Superávit) |
0,00 |
|||||
|
Autorizado – Créditos Adicionais Suplementar - Excesso - Resolução 70/2024 |
23.036.110,00 |
|||||
|
Autorizado - Créditos Adicionais Suplementar - Anulação Resolução 70/2024 - 35%. |
2.969.633,00 |
|||||
Obs: Para à abertura dos créditos adicionais abertos com lastro em excesso de arrecadação, foi considerada a tendência do exercício financeiro de 2025, conforme disposto no Inciso II do § 1º e do § 3º do art. 43 da Lei nº 4.320/64, tendo por base o Termo de Compromisso nº 023/2023/SPCA e o 056/2024/SPCA, firmado entre este Consórcio e o Governo do Estado de Mato Grosso, que previa repasses financeiros ainda dentro do exercício de 2025 e os contratos de rateio 007/2024, 002/2025 e 009/2025 do município de Cáceres.
DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA
ANÁLISE DA RECEITA:
A Receita Orçamentária efetivamente arrecadada foi de R$ R$ 47.499.212,73 (quanta e sete milhões, quatrocentos e noventa e nove mil, duzentos e doze reais e setenta e sete centavos) como demonstração a seguir:
|
DESCRIÇÃO – EXERCÍCIO - 2025 |
VALOR R$ |
|
(+) Previsão de Receita Orçamentária do Exercício |
28.154.576,20 |
|
(-) Receita Arrecadada no Exercício |
47.499.212,73 |
|
(=) Resultado da Arrecadação Orçamentária no Exercício |
19.344.636,53 |
|
Situação |
Superávit |
|
Fonte: Anexo 13 – Balanço Financeiro |
No quadro abaixo demonstra o comportamento da Receita do Exercício em análise traduziu-se como segue:
QUADRO DAS RECEITAS – Segundo Categorias Econômicas
|
TOTAL DA RECEITA ARRECADA - 2025 |
47.499.212,73 |
|
|
1.0. RECEITA CORRENTE |
47.499.212,73 |
|
|
13. Receita Patrimonial |
318.760,56 |
|
|
1321.01.0.1 – Rendimentos Juros bancários |
318.760,56 |
|
|
17. Transferências Correntes |
46.487.489,37 |
|
|
1739.50.0.1 - Transferências dos Estados/Municípios |
46.487.489,37 |
|
|
24. Outros Transferências dos Municípios |
692.962,80 |
|
|
2429.99.0.1- OUTRAS TRANSF.RECURSOS ESTADOS-EMENDA |
692.962,80 |
|
|
Fonte: Anexo 10 – COMPARATIVO DA RECEITA ORÇADA COM A ARRECADADA |
||
ANÁLISE DA DESPESA:
A DESPESA (EMPENHADA) alcançou o montante de R$: 50.238.099,99 (cinquenta milhões, duzentos e trinta e oito mil, noventa e nove reais e noventa e nove reais), importância esta que foi distribuída da seguinte forma:
QUADRO DA DESPESA (EMPENHADA):
|
1. DESPESAS DE PESSOAL (EMPENHADAS) |
49.600.040,58 |
|
|
3.1. PESSOAL E ENCARGOS SOCIAL |
1.580.946,78 |
|
|
3.3. DESPESAS CORRENTES |
48.019.093,80 |
|
|
2. DESPESAS DE CAPITAL (EMPENHADAS) |
638.059,41 |
|
|
4.4. DESPESAS DE CAPITAL |
638.059,41 |
|
|
4.6. AMORTIZAÇÃO DA DIVIDA |
0,00 |
|
|
TOTAL DE DESPESAS EMPENHADA |
50.238.099,99 |
|
|
3. RESULTADO DO EXERCICIO-2025 |
||
|
3.1. RECEITA DO EXERCICIO |
47.499.212,73 |
|
|
3.2. DESPESAS (EMPENHADA) |
50.238.099,99 |
|
|
TOTAL DO RESULTADO (DÉFICIT) |
-2.738.887,26 |
|
Verifica-se que não houve equilíbrio Financeiro/Orçamentário, em se comparando o total das despesas empenhadas com o total da receita efetivamente arrecadada, no exercício de 2025, somada ainda ao superávit financeiro.
O déficit apresentado, totalizado em R$ -2.738.887,26, justifica-se pelo fato de que os recursos financeiros, previstos para serem repassados ao CISOMT no exercício financeiro de 2025, conforme disciplinado no Termo de Compromisso nº 023/2023/SPCA e o 056/2024/SPCA, firmado entre este Consórcio e o Governo do Estado de Mato Grosso, que previa repasses financeiros ainda dentro do exercício de 2025 e os contratos de rateio 007/2024, 002/2025 e 009/2025 (Profissionais de saúde) do município de Cáceres.
QUADRO DOS RESTOS A PAGAR.
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SALDO DE RESTOS A PAGAR - EXERCICIO 2025 |
||||
|
RESTO A PAGAR |
INSCRITOS |
PAGO 2025 |
CANCELADO |
SALDO |
|
1.0 RESTO A PAGAR |
||||
|
1.1.1. Processados Anos Anteriores |
||||
|
1.1.2. Não Processados Anos Anteriores |
||||
|
1.2.1. Processados de 2024 |
5.591.837,34 |
5.591.837,34 |
0,00 |
0 |
|
1.2.2. Não Processados de 2024 |
1.341.844,07 |
1.341.844,07 |
0,00 |
0 |
|
1.3.1. Processados de 2025 |
2.753.821,51 |
0 |
0 |
2.753.821,51 |
|
1.3.2. Não Processados de 2025 |
7.485.762,77 |
0 |
0 |
7.485.762,77 |
|
2.0 DEPOSITOS E CONSIGNAÇÕES |
||||
|
2.1. IRRF |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
0,0 |
|
2.2. ISSQN |
49.395,86 |
23.265,03 |
0,0 |
49.395,86 |
|
2.3. OUTROS CONSIGNATÁRIOS |
14.996,78 |
5.747,17 |
0,0 |
9.249,61 |
|
TOTAL DOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS PARA ANO SEGUINTE: |
7.485.762,77 |
|||
|
TOTAL DOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS PARA ANO SEGUINTE: |
2.753.821,51 |
|||
|
TOTAL DEPOSITOS E CONSIGNAÇÕES PARA ANO SEGUINTE: |
58.645,47 |
|||
|
TOTAL GERAL A PAGAR |
10.180.938,81 |
|||
ANÁLISE A DIVIDA ATIVA NÃO TRIBUTARIA:
Encontra-se um credito a receber de Dívida Ativa, os municípios referentes exercícios anteriores e no exercício em gestão, conforme segue no quadro abaixo:
|
DEMONSTRATIVO DA DIVIDA ATIVA - NÃO TRIBUTARIA - CONTRATO DE RATEIO -2025 |
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|
DIVIDA ATIVA NÃO TRIBUTARIA |
DIVIDA ATIVA |
INSCRITO 2025 |
VL. RECIBIDO |
CANCELADA |
SL. EXERCÍCIO |
|
EXERCICIOS ANTERIORES |
- |
||||
|
CONTRATO - RATEIO - 2023 |
5.508,00 |
5.508,00 |
|||
|
CONTRATO - RATEIO - 2024 |
263.850,10 |
263.850,10 |
- |
||
|
CONTRATO - RATEIO - 2025 |
- |
183.298,39 |
183.298,39 |
||
|
TOTAL |
47.246,00 |
263.850,10 |
188.806,39 |
||
DO BALANÇO FINANCEIRO
|
DEMONSTRATIVO DAS CONTAS BANCARIA- 2025 |
||
|
COD_RED |
CONTA_BANCARIA |
SL_BANCO |
|
4 |
34.800-7 MOV_APLICAÇAO |
296.743,26 |
|
2 |
34801-5-ADM MOV_APLICAÇAO |
35.471,82 |
|
5 |
34.803-1-PAICI MOV_APLICAÇAO |
251.552,77 |
|
8 |
34.804-X-FILA ZERO MOV_APLICAÇAO |
175.252,45 |
|
9 |
34.805-8-COVID - 19 MOV_APLICAÇAO |
25,71 |
|
10 |
26.895-X-RATEIO_MEDICO MOV_APLICAÇAO |
21.003,67 |
|
11 |
26.896-8-FARMARCIA- MOV_APLICAÇAO |
244.757,20 |
|
12 |
27.461-5-MAIS MT CIRURG_MOV_APLICAÇAO |
6.596,28 |
|
13 |
27.462-3-RESSONANCIA_MOV_APLICAÇAO |
43,90 |
|
14 |
29.619-8-PROF SAUDE_ MOV_APLICAÇAO |
280.677,90 |
|
15 |
29.620-1-CASA DE APOIO_ MOV_APLICAÇAO |
87.345,68 |
|
16 |
29.621-X-ALIMENTAÇÃO_ MOV_APLICAÇAO |
12.521,47 |
|
TOTAL |
1.411.992,11 |
|
|
1. TOTAL FINANCEIRO PARA EXERCICIO - 2025 |
1.411.922,50 |
||
|
1.1 - Saldo Contas Bancarias - 31/12/2025 |
1.411.922,50 |
||
|
2. SALDO APAGAR NO EXERCICIO 2025 |
10.298.229,75 |
||
|
2.1. RESTO A PAGAR |
10.239.584,28 |
||
|
2.1.1. - Processados (31/12/2025) |
7.485.762,77 |
||
|
2.1.2. - Não Processados (31/12/2025) |
2.753.821,51 |
||
|
2.2. DEPOSITOS E COSNIGNAÇÕES |
58.645,47 |
||
|
2.2.1 - INSS |
9.249,61 |
||
|
2.2.2 - ISSQN |
49.395,86 |
||
|
2.2.4 - Outras Consignações |
0,00 |
||
|
3. DÉFICIT FINANCEIRO |
-8.886.307,25 |
||
DOS CRÉDITOS À RECEBER
|
ENTE DEVEDOR |
OBJETO DA DÍVIDA |
VALOR |
|
Estado de Mato Grosso |
Mais MT Cirurgias - Termo de Compromisso nº 023/2023/SPCA e o 056/2024/SPCA |
4.800.000,00 |
|
Estado de Mato Grosso |
PAICI |
533.500,00 |
|
Município de Jauru |
Contrato de Rateio |
21.980,97 |
|
Município de Cáceres |
Contrato de Rateio |
161.317,42 |
|
Município de Cáceres |
Profissionais de saúde |
4.868.363,21 |
|
TOTAL |
10.385.161,60 |
|
DA CONCLUSÃO:
A análise da execução orçamentária do CISOMT no exercício de 2025 revela que a receita efetivamente arrecadada somou R$ 47.499.212,73. É fundamental observar que a execução apresentou-se deficitária em R$ 2.738.887,26 devido à abertura de créditos adicionais suplementares por excesso de arrecadação, que totalizaram R$ 23.036.110,00. Tais aberturas fundamentaram-se na tendência do exercício, conforme o Artigo 43 da Lei Federal nº 4.320/1964, tendo como lastro termos de compromisso e contratos de rateio que previam repasses financeiros ainda em 2025. Contudo, essa expectativa não se concretizou integralmente dentro do período devido a débitos pendentes do Governo do Estado de Mato Grosso e de municípios consorciados.
No âmbito financeiro, o consórcio encerrou o exercício com um déficit apurado de R$ -8.886.307,25. Entretanto, ao confrontar esse saldo negativo com os créditos a receber, que totalizam R$ 10.385.161,60, verifica-se uma margem de segurança positiva. Este montante a receber engloba repasses estaduais, oriundos do programa Mais MT Cirurgias, de acordo com as garantias contidas nos Termos de Compromissos nº 023/2023/SPCA e o 056/2024/SPCA, além de créditos vinculados ao PAICI, bem como dívidas de municípios consorciados, conforme tabela explicativa de créditos a receber com valores individualizados. Considerando que esses valores serão integralizados neste início de 2026, a situação de caixa demonstra-se plenamente garantida, evidenciando que o resultado negativo de 2025 possui natureza estritamente temporária e decorre de fatores externos à gestão direta.
Por fim, os registros contábeis indicam um ativo realizável que assegura o equilíbrio da gestão fiscal. O montante de créditos a receber é superior ao total de restos a pagar (processados e não processados) e consignações, que somam R$ 10.180.938,81. Com base na análise técnica das disponibilidades bancárias de R$ 1.411.922,50 em 31/12/2025 e na liquidez imediata proveniente dos recebíveis previstos para 2026, o Conselho Fiscal manifesta parecer favorável à aprovação das contas. Diante da regularidade e transparência na aplicação dos recursos, o presente relatório recomenda a aprovação definitiva pela Assembleia Geral.
É, o Parecer
O Presente Parecer deve ser submetido a Assembleia Geral.
Mirassol D Oeste - MT, 10 de fevereiro de 2026.
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Jadilson Alves de Souza Presidente do Conselho Fiscal |
Marcelo Vieira Vitorazzi 1ª Secretário Conselho Fiscal |
Pabollo Victor Batista Siman 2º Secretário Conselho Fiscal |
SUBMETIDO À APRECIAÇÃO DO COLEGIADO DE PREFEITOS NA ASSEMBLÉIA GERAL ORDINÁRIA DE 10 FEVEREIRO DE 2026.