LEI Nº. 2327/2016
24 de Agosto de 2016
DATA: 23 de agosto de 2016
SÚMULA: Promove alterações na Lei nº. 2295/2016, de 13 de abril de 2016, que dispõe sobre a reestruturação do Regime Próprio da Previdência Social do Município, aprova o Plano de Amortização para Cobertura do Déficit Atuarial e dá outras providências.
JUAREZ COSTA, PREFEITO MUNICIPAL DE SINOP, ESTADO DE MATO GROSSO, no uso de suas atribuições legais e considerando os predicamentos contidos nas Portarias MPS nº 402/2008, MPS nº 403/2008 e na MPS nº. 21/2013 faz saber, que a Câmara Municipal de Vereadores aprovou e ele sanciona a seguinte Lei;
Art. 1º. Esta Lei promove alterações na Lei nº. 2295/2016, de 13 de abril de 2016, que dispõe sobre a reestruturação do Regime Próprio da Previdência Social, aprovando o Plano de Amortização do Déficit Atuarial.
Art. 2º. Os incisos IV e V do art. 72, CAPÍTULO VI – DO CUSTEIO, SEÇÃO I – DA RECEITA, da Lei nº 2295/2016, passam a vigorar com a seguinte redação:
“CAPÍTULO VI
DO CUSTEIO
SEÇÃO I
DA RECEITA
Art. 72. (...):
I – (...);
II – (...);
III – (...);
IV – de uma contribuição mensal do Município, incluídas suas autarquias e fundações, definida pela Reavaliação Atuarial nº 1.002/2016, a razão de 13,10% (treze vírgula dez por cento), calculada sobre a remuneração de contribuição dos segurados obrigatórios;
V – de uma alíquota de Custo Especial mensal do Município, incluídas suas autarquias e fundações, definida pela Reavaliação Atuarial nº 1.002/2016, a razão equacionada para o respectivo ano na Tabela I do Anexo I, calculada sobre a remuneração de contribuição dos segurados obrigatórios;
VI – (...);
VII – (...);
VIII – (...);
IX – (...);
X – (...).”.
Art. 3º. Fica aprovado o Plano de Amortização para equacionamento do déficit indicado no parecer da Reavaliação Atuarial nº 1.002/2016, de 27 de junho de 2016.
Art. 4º. O passivo atuarial será amortizado no curso de 32 (trinta e dois) anos, conforme disposto na Tabela I do Anexo I da presente Lei.
Art. 5º. O Plano de Amortização de que trata o caput será revisto nas avaliações atuariais anuais.
Parágrafo único. O Plano de Amortização estabelecido em um exercício permanecerá em vigência até que seja procedida a revisão anual prevista no caput deste artigo.
Art. 6º. Esta Lei entra em vigor na data de sua publicação, revogadas as disposições em contrário.
GABINETE DO PREFEITO MUNICIPAL DE SINOP,
ESTADO DE MATO GROSSO.
EM, 23 de agosto de 2016.
JUAREZ COSTA
Prefeito Municipal
ANEXO I
TABELA I
EQUACIONAMENTO DO DÉFICIT ATUARIAL
| Tabela de Financiamento do Déficit Atuarial | |||||||
| PERIOD | ANO | SALDO DEVEDOR | AMORTIZAÇÃO | JUROS | PRESTAÇÃO | C.S. * | FOLHA SALARIAL |
| 0 | 113.932.379,42 | ||||||
| 1 | 2016 | 118.363.243,02 | (4.430.863,60) | 6.699.806,21 | 2.268.942,61 | 2,35% | 96.550.749,36 |
| 2 | 2017 | 122.984.224,02 | (4.620.981,01) | 6.961.371,17 | 2.340.390,16 | 2,40% | 97.516.256,85 |
| 3 | 2018 | 127.805.455,30 | (4.821.231,28) | 7.234.271,05 | 2.413.039,78 | 2,45% | 98.491.419,42 |
| 4 | 2019 | 132.363.157,67 | (4.557.702,37) | 7.492.254,21 | 2.934.551,84 | 2,95% | 99.476.333,62 |
| 5 | 2020 | 136.630.719,11 | (4.267.561,44) | 7.733.814,29 | 3.466.252,84 | 3,45% | 100.471.096,95 |
| 6 | 2021 | 140.041.948,40 | (3.411.229,29) | 7.926.902,74 | 4.515.673,45 | 4,45% | 101.475.807,92 |
| 7 | 2022 | 142.523.585,31 | (2.481.636,91) | 8.067.372,75 | 5.585.735,85 | 5,45% | 102.490.566,00 |
| 8 | 2023 | 143.997.647,63 | (1.474.062,32) | 8.150.810,24 | 6.676.747,92 | 6,45% | 103.515.471,66 |
| 9 | 2024 | 143.760.531,00 | 237.116,63 | 8.137.388,55 | 8.374.505,17 | 8,01% | 104.550.626,38 |
| 10 | 2025 | 141.663.086,79 | 2.097.444,22 | 8.018.665,29 | 10.116.109,51 | 9,58% | 105.596.132,64 |
| 11 | 2026 | 139.332.565,16 | 2.330.521,63 | 7.886.748,97 | 10.217.270,60 | 9,58% | 106.652.093,97 |
| 12 | 2027 | 136.753.909,16 | 2.578.656,00 | 7.740.787,31 | 10.319.443,31 | 9,58% | 107.718.614,91 |
| 13 | 2028 | 133.911.147,70 | 2.842.761,46 | 7.579.876,29 | 10.422.637,74 | 9,58% | 108.795.801,06 |
| 14 | 2029 | 130.787.340,60 | 3.123.807,10 | 7.403.057,01 | 10.526.864,12 | 9,58% | 109.883.759,07 |
| 15 | 2030 | 127.364.520,31 | 3.422.820,29 | 7.209.312,47 | 10.632.132,76 | 9,58% | 110.982.596,66 |
| 16 | 2031 | 123.623.630,19 | 3.740.890,11 | 6.997.563,97 | 10.738.454,09 | 9,58% | 112.092.422,62 |
| 17 | 2032 | 119.544.459,06 | 4.079.171,13 | 6.766.667,49 | 10.845.838,63 | 9,58% | 113.213.346,85 |
| 18 | 2033 | 115.105.571,77 | 4.438.887,29 | 6.515.409,72 | 10.954.297,01 | 9,58% | 114.345.480,32 |
| 19 | 2034 | 110.284.235,69 | 4.821.336,08 | 6.242.503,91 | 11.063.839,98 | 9,58% | 115.488.935,12 |
| 20 | 2035 | 105.056.342,74 | 5.227.892,95 | 5.946.585,44 | 11.174.478,38 | 9,58% | 116.643.824,47 |
| 21 | 2036 | 99.396.326,75 | 5.660.015,99 | 5.626.207,17 | 11.286.223,17 | 9,58% | 117.810.262,72 |
| 22 | 2037 | 93.277.075,83 | 6.119.250,92 | 5.279.834,48 | 11.399.085,40 | 9,58% | 118.988.365,35 |
| 23 | 2038 | 86.669.839,55 | 6.607.236,28 | 4.905.839,97 | 11.513.076,25 | 9,58% | 120.178.249,00 |
| 24 | 2039 | 79.544.130,49 | 7.125.709,06 | 4.502.497,95 | 11.628.207,02 | 9,58% | 121.380.031,49 |
| 25 | 2040 | 71.867.619,88 | 7.676.510,60 | 4.067.978,48 | 11.744.489,09 | 9,58% | 122.593.831,80 |
| 26 | 2041 | 63.606.027,06 | 8.261.592,82 | 3.600.341,15 | 11.861.933,98 | 9,58% | 123.819.770,12 |
| 27 | 2042 | 54.723.002,17 | 8.883.024,89 | 3.097.528,42 | 11.980.553,32 | 9,58% | 125.057.967,82 |
| 28 | 2043 | 45.180.001,92 | 9.543.000,25 | 2.557.358,60 | 12.100.358,85 | 9,58% | 126.308.547,50 |
| 29 | 2044 | 34.936.157,85 | 10.243.844,07 | 1.977.518,37 | 12.221.362,44 | 9,58% | 127.571.632,98 |
| 30 | 2045 | 23.948.136,69 | 10.988.021,16 | 1.355.554,91 | 12.343.576,06 | 9,58% | 128.847.349,31 |
| 31 | 2046 | 12.169.992,36 | 11.778.144,33 | 688.867,49 | 12.467.011,82 | 9,58% | 130.135.822,80 |
| 32 | 2047 | (446.990,96) | 12.616.983,32 | (25.301,38) | 12.591.681,94 | 9,58% | 131.437.181,03 |
| 33 | 2048 | ||||||
| 34 | 2049 | ||||||
| 35 | 2050 | - | |||||
| * Custo Suplementar |
| ANEXO VI - DO DECRETO Nº 005/2016 GERAÇÃO DE DESPESAS DE CARÁTER CONTINUADO | ||||||||||||||||
| DEMONSTRATIVO DO IMPACTO ORÇAMENTÁRIO E FINANCEIRO (Artigo 16 da Lei Complementar 101/2000) | ||||||||||||||||
| DESCRIÇAO DO EVENTO: EQUACIONAMENTO DÉFICIT ATUARIAL RPPS | ||||||||||||||||
| CRIAÇÃO: | EXPANSÃO: X | APERFEIÇOAMENTO: | ||||||||||||||
| Art. 169, § 1º, I da CF1 | ||||||||||||||||
| Ato que aumenta a despesa: | ||||||||||||||||
| ( ) criação de cargos ou funções; | ||||||||||||||||
| ( ) admissão ou contratação de pessoal, a qualquer título; | ||||||||||||||||
| ( X ) concessão de qualquer vantagem; | ||||||||||||||||
| ( ) aumento de remuneração; | ||||||||||||||||
| ( ) alteração de estrutura de carreiras | ||||||||||||||||
| Descrição do ato: EQUACIONAMENTO DÉFICIT ATUARIAL RPPS | ||||||||||||||||
| 1 Art. 169 . ... | ||||||||||||||||
| § 1º A concessão de qualquer vantagem ou aumento de remuneração, a criação de cargos, empregos e funções ou alteração de estrutura de carreiras, bem como a admissão ou contratação de pessoal, a qualquer título, pelos órgãos e entidades da administração direta ou indireta, inclusive fundações instituídas e mantidas pelo poder público, só poderão ser feitas: | ||||||||||||||||
| I - se houver prévia dotação orçamentária suficiente para atender ás projeções de despesas de pessoal e aos acréscimos dela decorrentes; | ||||||||||||||||
| A) DESPESA COM PESSOAL DO ÓRGÃO, PROJETADA ATÉ O FINAL DO EXERCÍCIO, SEM CONSIDERAR O AUMENTO PRETENDIDO | ||||||||||||||||
| Descrição por elemento de despesa | Valor total da despesa atualizada R$ | |||||||||||||||
| 3190. | 0,00 | |||||||||||||||
| 3191. | 102.516.240,84 | |||||||||||||||
| TOTAL DA DESPESA COM PESSOAL | 102.516.240,84 | |||||||||||||||
| MEMÓRIA DE CÁLCULO: Base Patronal da folha de pagamento executado no mês de junho de 2016 (R$ 7.885.864,68) sendo aplicado o Custo Suplementar de *0,05% multiplicado por 13 folhas (janeiro a dezembro + folha patronal para 13º salário). | ||||||||||||||||
| *(acréscimo apresentado no calculo atuarial - junho/2016 pag. 63 exercícios de 2016 menos 2017) | ||||||||||||||||
| I. ESTIMATIVA DE IMPACTO ORÇAMENTÁRIO-FINANCEIRO | ||||||||||||||||
| Art. 16, I e § 2º da LRF | ||||||||||||||||
| B) DEMONSTRATIVO DA ESTIMATIVA DAS DESPESAS COM PESSOAL EXPANDIDAS | ||||||||||||||||
| Descrição das despesas expandidas por modalidade de aplicação | 2017 | 2018 | 2019 | Total da Despesa Aumentada no Período | ||||||||||||
| 3190. | - | - | - | - | ||||||||||||
| 3191. | 51.258,12 | 51.258,12 | 512.581,20 | 615.097,45 | ||||||||||||
| Total das Despesas | 51.258,12 | 51.258,12 | 512.581,20 | 615.097,45 | ||||||||||||
| MEMÓRIA DE CÁLCULO: | ||||||||||||||||
| Para o ano de 2017: Base Patronal da folha de pagamento executado no mês de junho de 2016 (R$ 7.885.864,68) sendo aplicado o Custo Suplementar de *0,05% multiplicado por 13 folhas (janeiro a dezembro + folha patronal para 13º salário). | ||||||||||||||||
| *(acréscimo apresentado no calculo atuarial - junho/2016 pag. 63 exercícios de 2016 menos 2017) | ||||||||||||||||
| Para os anos de 2018 e 2019: Base Patronal da folha de pagamento executado no mês de junho de 2016 (R$ 7.885.864,68) sendo aplicado o Custo Suplementar de *0,05% e *0,50, respectivamente, multiplicado por 13 folhas (janeiro a dezembro + folha patronal para 13º salário). | ||||||||||||||||
| *(acréscimo apresentados no calculo atuarial - junho/2016 pag. 63 exercícios de 2017 menos 2018 e 2018 menos 2019) | ||||||||||||||||
| C) DEMONSTRATIVO DO TOTAL DA DESPESA COM PESSOAL APÓS A NOMEÇÃO PARA AS VAGAS OFERTADAS, ATÉ O FINAL DO EXERCÍCIO (A + B) | ||||||||||||||||
| Descrição por modalidade de aplicação: | Valor | |||||||||||||||
| 3190. | - | |||||||||||||||
| 3191. | 102.567.498,96 | |||||||||||||||
| TOTAL | 102.567.498,96 | |||||||||||||||
| Observação: Quando as despesas oriundas das contratações provenientes de concurso público não representarem aumento de despesas, e sim, substituição dos servidores contratados, o gestor deve demonstrar quais são os cargos a serem substituídos pela nova contratação, com as seguintes informações: relacionar os cargos, com o número de ocupações e o valor da despesa total com esses contratados | ||||||||||||||||
| Da mesma forma, evidenciar o valor das nomeações. | ||||||||||||||||
| Art. 169, §1º, I da CF1 | ||||||||||||||||
| Art. 17, § 1º da LRF | ||||||||||||||||
| D) DEMONSTRATIVO DA ORIGEM DOS RECURSOS PARA O CUSTEIO DO AUMENTO DA DESPESA COM PESSOAL | ||||||||||||||||
| Descrição do evento: EQUACIONAMENTO DÉFICIT ATUARIAL RPPS | 2017 (Exercício que entra em vigor) | Total | ||||||||||||||
| D) Valor Existente na Dotação para despesa com pessoal do órgão 2 (valor aprovado/atualizado no orçamento) | 102.567.498,96 | 102.567.498,96 | ||||||||||||||
| Nota Explicativa: Estamos em processo de elaboração da LOA/2017 e consideramos nas projeções as alterações promovidas na Reavaliação Atuarial de 27 de junho de 2016. Consideramos também que as Receitas Correntes tem uma margem de crescimento ano a ano em função da expansão da economia, da taxa inflacionária e do crescimento vegetativo do Município. As projeções de receitas observam o disposto no art. 12 da LRF. E ainda nas previsões de despesas para os exercícios de 2018 e 2019 havendo a necessidade serão reduzidas as previsões com investimentos para atender a nova despesa gerada. | ||||||||||||||||
| Art. 17, § 2º e § 4º da LRF | ||||||||||||||||
| DEMONSTRATIVO DA ORIGEM DOS RECURSOS PARA O CUSTEIO DO AUMENTO DA DESPESA COM PESSOAL | ||||||||||||||||
| Descrição do evento: | 2017 (exercício que entra em vigor) | 2018 (1º Exercício subseqüente) | 2019 (2º Exercício subseqüente) | Total | ||||||||||||
| Previsão de Aumento da Arrecadação Municipal (Receita Corrente Líquida) | 51.258,12 | 51.258,12 | 512.581,20 | 615.097,45 | ||||||||||||
| Redução de Despesas de Caráter Continuado órgão 3 | ||||||||||||||||
| Nota Explicativa 1: Exercício de 2017: Estamos em processo de elaboração da LOA/2017 e consideramos nas projeções as alterações promovidas na Reavaliação Atuarial de 27 de junho de 2016. Consideramos também, que as Receitas Correntes, possuem uma margem de crescimento ano a ano em função da expansão da economia, da taxa inflacionária e do crescimento vegetativo do Município. As projeções de receitas observam o disposto no art. 12 da LRF. E ainda nas previsões de despesas para os exercícios de 2018 e 2019 havendo a necessidade serão reduzidas as previsões com investimentos para atender a nova despesa gerada. | ||||||||||||||||
| Nota Explicativa 2: Exercícios de 2018 e 2019: As Receitas Correntes tem uma margem de crescimento ano a ano em função da expansão da economia, da taxa inflacionária e do crescimento vegetativo do Município. As projeções de receitas observam o disposto no art. 12 da LRF. E ainda nas previsões de despesas para os exercícios de 2018 e 2019 havendo a necessidade serão reduzidas as previsões com investimentos para atender a nova despesa gerada. | ||||||||||||||||
| Sinop-MT., 23 de agosto de 2016 | Assinatura: Solicitante da Despesa | Assinatura: Secretario Municipal de Planejamento, Finanças e Orçamento | Assinatura: Ordenador de Despesas | |||||||||||||
| 2 Para possibilitar no exercício corrente o aumento da despesa com pessoal disposto no item B, o valor do item D tem que ser igual ou maior que o item C. | ||||||||||||||||
| 3 A coluna que trata do exercício que entra em vigor a despesa somente será preenchida caso o orçamento não seja suficiente para sua cobertura | ||||||||||||||||
| Declaro para todos os fins, em conformidade com o exposto acima, que para o orçamento fiscal vigente há previsão de recursos suficientes para atender as despesas geradas, objeto deste Projeto de Lei e que para os 02 (dois) anos subseqüentes estaremos alocando os recursos necessários para atendê-las. Declaramos também que as mesmas são compatíveis com o PPA e com a LDO. | ||||||||||||||||
| Sinop-MT., 23 de agosto de 2016 | ||||||||||||||||
| JUAREZ COSTA | ||||||||||||||||
| Prefeito Municipal | ||||||||||||||||
| ANEXO VI - DO DECRETO Nº 005/2016 GERAÇÃO DE DESPESAS DE CARÁTER CONTINUADO | ||||||||||||||||
| DEMONSTRATIVO DO IMPACTO ORÇAMENTÁRIO E FINANCEIRO (Artigo 16 da Lei Complementar 101/2000) | ||||||||||||||||
| DESCRIÇAO DO EVENTO: REAVALIAÇÃO ATUARIAL - IMPACTO CUSTO NORMAL - 0,09% | ||||||||||||||||
| CRIAÇÃO: | EXPANSÃO: X | APERFEIÇOAMENTO: | ||||||||||||||
| Art. 169, § 1º, I da CF1 | ||||||||||||||||
| Ato que aumenta a despesa: | ||||||||||||||||
| ( ) criação de cargos ou funções; | ||||||||||||||||
| ( ) admissão ou contratação de pessoal, a qualquer título; | ||||||||||||||||
| ( X ) concessão de qualquer vantagem; | ||||||||||||||||
| ( ) aumento de remuneração; | ||||||||||||||||
| ( ) alteração de estrutura de carreiras | ||||||||||||||||
| Descrição do ato: REAVALIAÇÃO ATUARIAL - IMPACTO CUSTO NORMAL - 0,09% | ||||||||||||||||
| 1 Art. 169 . ... | ||||||||||||||||
| § 1º A concessão de qualquer vantagem ou aumento de remuneração, a criação de cargos, empregos e funções ou alteração de estrutura de carreiras, bem como a admissão ou contratação de pessoal, a qualquer título, pelos órgãos e entidades da administração direta ou indireta, inclusive fundações instituídas e mantidas pelo poder público, só poderão ser feitas: | ||||||||||||||||
| I - se houver prévia dotação orçamentária suficiente para atender ás projeções de despesas de pessoal e aos acréscimos dela decorrentes; | ||||||||||||||||
| A) DESPESA COM PESSOAL DO ÓRGÃO, PROJETADA ATÉ O FINAL DO EXERCÍCIO, SEM CONSIDERAR O AUMENTO PRETENDIDO | ||||||||||||||||
| Descrição por elemento de despesa | Valor total da despesa atualizada R$ | |||||||||||||||
| 3190. | - | |||||||||||||||
| 3191. | 6.566.086,37 | |||||||||||||||
| TOTAL DA DESPESA COM PESSOAL | 6.566.086,37 | |||||||||||||||
| MEMÓRIA DE CÁLCULO: Base Patronal da folha de pagamento executado no mês de junho de 2016 (R$ 7.885.864,68) multiplicado pela alíquota de 13,01% multiplicado por 6,40 folhas (julho a dezembro + 0,40% da folha patronal para 13º salário). | ||||||||||||||||
| I. ESTIMATIVA DE IMPACTO ORÇAMENTÁRIO-FINANCEIRO | ||||||||||||||||
| Art. 16, I e § 2º da LRF | ||||||||||||||||
| B) DEMONSTRATIVO DA ESTIMATIVA DAS DESPESAS COM PESSOAL EXPANDIDAS | ||||||||||||||||
| Descrição das despesas expandidas por modalidade de aplicação | 2016 | 2017 | 2018 | Total da Despesa Aumentada no Período | ||||||||||||
| 3190. | - | - | - | - | ||||||||||||
| 3191. | 45.422,58 | 92.264,62 | 92.264,62 | 229.951,81 | ||||||||||||
| Total das Despesas | 45.422,58 | 92.264,62 | 92.264,62 | 229.951,81 | ||||||||||||
| MEMÓRIA DE CÁLCULO: | ||||||||||||||||
| Para o ano de 2016: Base Patronal da folha de pagamento executado no mês de junho de 2016 (R$ 7.885.864,68) sendo aplicado acréscimo do Custo Normal de *0,09% multiplicado por 6,40 folhas (julho a dezembro + 40% folha patronal para 13º salário). | ||||||||||||||||
| Para os anos de 2017 e 2018: Base Patronal da folha de pagamento executado no mês de junho de 2016 (R$ 7.885.864,68) sendo aplicado acréscimo do Custo Normal de *0,09% multiplicado por 13 folhas (janeiro a dezembro + patronal para 13º salário). | ||||||||||||||||
| *(acréscimo apresentado no calculo atuarial - junho/2016 - calculo atuarial novembro/2015 pag. 65) | ||||||||||||||||
| C) DEMONSTRATIVO DO TOTAL DA DESPESA COM PESSOAL APÓS A NOMEÇÃO PARA AS VAGAS OFERTADAS, ATÉ O FINAL DO EXERCÍCIO (A + B) | ||||||||||||||||
| Descrição por modalidade de aplicação: | Valor | |||||||||||||||
| 3190. | - | |||||||||||||||
| 3191. | 6.611.508,95 | |||||||||||||||
| TOTAL | 6.611.508,95 | |||||||||||||||
| Observação: Quando as despesas oriundas das contratações provenientes de concurso público não representarem aumento de despesas, e sim, substituição dos servidores contratados, o gestor deve demonstrar quais são os cargos a serem substituídos pela nova contratação, com as seguintes informações: relacionar os cargos, com o número de ocupações e o valor da despesa total com esses contratados | ||||||||||||||||
| Da mesma forma, evidenciar o valor das nomeações. | ||||||||||||||||
| Art. 169, §1º, I da CF1 | ||||||||||||||||
| Art. 17, § 1º da LRF | ||||||||||||||||
| D) DEMONSTRATIVO DA ORIGEM DOS RECURSOS PARA O CUSTEIO DO AUMENTO DA DESPESA COM PESSOAL | ||||||||||||||||
| Descrição do evento: REAVALIAÇÃO ATUARIAL - IMPACTO CUSTO NORMAL - 0,09% | 2016 (Exercício que entra em vigor) | Total | ||||||||||||||
| D) Valor Existente na Dotação para despesa com pessoal do órgão 2 (valor aprovado/atualizado no orçamento) | 7.697.113,24 | 7.697.113,24 | ||||||||||||||
| Nota Explicativa: *Orçamento ATUALIZADO até junho de 2016 destinado a despesas com encargos sociais RPPS R$ 7.697.113,24 (sete milhões seiscentos e noventa e sete mil cento e treze reais e vinte e quatro centavos). | ||||||||||||||||
| *(orçamento inicial + suplementação - folhas empenhadas até 30/06/2016, relatório auxiliar da LRF). | ||||||||||||||||
| Art. 17, § 2º e § 4º da LRF | ||||||||||||||||
| DEMONSTRATIVO DA ORIGEM DOS RECURSOS PARA O CUSTEIO DO AUMENTO DA DESPESA COM PESSOAL | ||||||||||||||||
| Descrição do evento: | 2016 (exercício que entra em vigor) | 2017 (1º Exercício subseqüente) | 2018 (2º Exercício subseqüente) | Total | ||||||||||||
| Previsão de Aumento da Arrecadação Municipal (Receita Corrente Líquida) | 0,00 | 92.264,62 | 92.264,62 | 184.529,23 | ||||||||||||
| Redução de Despesas de Caráter Continuado órgão 3 | ||||||||||||||||
| Nota Explicativa 1: Exercício de 2016: *Orçamento ATUALIZADO até junho de 2016 destinado a despesas com encargos sociais RPPS R$ 7.697.113,24 (sete milhões, seiscentos e noventa e sete mil cento e treze reais e vinte e quatro centavos. Conforme metodologia de cálculo apresentada no presente anexo a projeção das despesas com os encargos sociais RPPS, levando em conta a base patronal folha mensal de junho de 2016 e a reavaliação atuarial - acréscimo do custo normal em 0,09% resulta no montante de R$ 6.611.508,95 (seis milhões, seiscentos e onze mil, quinhentos e oito reais e noventa e cinco centavos). Portanto a Previsão orçamentária ATUALIZADA para 2016 cobre o impacto gerando pela Reavaliação Atuarial - Impacto Custo Normal. | ||||||||||||||||
| *(orçamento inicial + suplementação - folhas empenhadas até 30/06/2016, relatório auxiliar da LRF) | ||||||||||||||||
| Nota Explicativa 2: Exercícios de 201 7e 2018: As Receitas Correntes tem uma margem de crescimento ano a ano em função da expansão da economia, da taxa inflacionária e do crescimento vegetativo do Município. As projeções de receitas observam o disposto no art. 12 da LRF. E ainda nas previsões de despesas para os exercícios de 2018 e 2019 havendo a necessidade serão reduzidas as previsões com investimentos para atender a nova despesa gerada. | ||||||||||||||||
| Sinop-MT., 23 de agosto de 2016 | Assinatura: Solicitante da Despesa | Assinatura: Secretario Municipal de Planejamento, Finanças e Orçamento | Assinatura: Ordenador de Despesas | |||||||||||||
| 2 Para possibilitar no exercício corrente o aumento da despesa com pessoal disposto no item B, o valor do item D tem que ser igual ou maior que o item C. | ||||||||||||||||
| 3 A coluna que trata do exercício que entra em vigor a despesa somente será preenchida caso o orçamento não seja suficiente para sua cobertura | ||||||||||||||||
| Declaro para todos os fins, em conformidade com o exposto acima, que para o orçamento fiscal vigente há previsão de recursos suficientes para atender as despesas geradas, objeto deste Projeto de Lei e que para os 02 (dois) anos subseqüentes estaremos alocando os recursos necessários para atendê-las. Declaramos também que as mesmas são compatíveis com o PPA e com a LDO. | ||||||||||||||||
| Sinop-MT., 23 de agosto de 2016 | ||||||||||||||||
| JUAREZ COSTA | ||||||||||||||||
| Prefeito Municipal | ||||||||||||||||
A Reavaliação Atuarial/2016 da PREVISINOP apresentou um Déficit Atuarial de R$ (113.932.379,42). Para financiamento do Déficit, a página 63 da Reavaliação Atuarial, propôs o seguinte plano de amortização, com alíquotas crescentes de financiamento.
2. Impacto das despesas com pessoal nas receitas do ente (LRF) - Movimento do ano correntePara averiguação do impacto do Plano de Amortização sobre as contas públicas do Ente Municipal foi solicitado junto ao setor contábil do município, os três últimos Relatórios de Gestão Fiscal – Demonstrativo da Despesa com Pessoal.
Dessa forma será possível projetarmos as Receitas e Despesas de Pessoal do Ente Público e constatar se o Ente Público será capaz de suportar o plano de financiamento.
3. Impacto das despesas com pessoal nas receitas do ente (LRF) - Histórico dos últimos 3 anos, incluindo o movimento do ano corrente| Percentagem das Despesas com Pessoal em Relação à Receita Corrente Liquida - LRF | |||
| Ano | Despesa Total com Pessoal (DTP) | Receita Corrente Líquida (RCL) | % = (DTP) / (RCL) |
| 2012 | 105.020.178,08 | 204.770.461,69 | 51,29% |
| 2013 | 120.111.172,84 | 216.679.913,74 | 55,43% |
| 2014 | 136.450.072,28 | 265.507.769,75 | 51,39% |
| 2015 | 141.009.424,33 | 276.913.284,25 | 50,92% |
| 2016 | 148.648.603,39 | 305.171.432,00 | 48,71% |
Conforme Ofício nº 46/DIAO/2016, enviada pela Diretora Adjunta de Orçamento da prefeitura municipal de SINOP - MT, sra. Eliane Aparecida Formagio Braz, nos últimos 4 anos, considerando 2012 a 2015, a DESPESA TOTAL COM PESSOAL cresceu 34% a.a.. De um ano para o outro, considerando 2014 a 2015, essa mesma despesa cresceu 3% a.a.. A projeção para o aumento da Despesa Total com Pessoal, entre 2015 a 2016 é de R$ 7.639.179,06, o que equivale um aumento anual de 5%.
Já as informações repassadas através do Ofício nº 46/DIAO/2016, referente a RECEITA CORRENTE LÍQUIDA, nos últimos 4 anos, entre 2012 a 2015, tivemos um crescimento de 35% a.a.. De um ano para o outro, considerando 2014 a 2015, essa mesma receita cresceu 4% a.a.. A projeção para o aumento da Receita Corrente Líquida, entre 2015 a 2016 é de R$ 28.258.147,75, o que equivale um aumento anual de 10%.
4. Impacto das despesas com pessoal nas receitas do ente (LRF) – ProjeçãoPara verificamos a viabilidade financeira e orçamentária do Plano de amortização do Déficit Atuarial/2016, apresentaremos uma estimativa do impacto orçamentário e financeiro, no exercício atual e nos dois anos subsequentes, conforme exige o inciso I, do artigo 16 da Lei Complementar nº 101/2000.
Art. 16. A criação, expansão ou aperfeiçoamento de ação governamental que acarrete aumento da despesa será acompanhado de:
I - Estimativa do impacto orçamentário-financeiro no exercício em que deva entrar em vigor e nos dois subseqüentes;
4.1 Metodologia de Cálculo e Premissas utilizadasO artigo 12 da Lei Complementar 101/2000, também menciona a necessidade de demonstrar a metodologia de cálculo e as premissas utilizadas para a projeção.
O artigo 12 da LRF, menciona que as previsões de receita, deverão observar normas técnicas e legais, considerando as alterações na legislação, variação do índice de preços (nesse caso INPC, IPCA, IGP - M ou qualquer outro índice inflacionário), o crescimento econômico ou qualquer outro fator relevante.
Art. 12. As previsões de receita observarão as normas técnicas e legais, considerarão os efeitos das alterações na legislação, da variação do índice de preços, do crescimento econômico ou de qualquer outro fator relevante e serão acompanhadas de demonstrativo de sua evolução nos últimos três anos, da projeção para os dois seguintes àquele a que se referirem, e da metodologia de cálculo e premissas utilizadas.
Para projetarmos o crescimento da Despesa Total com Pessoal nos anos de 2017 e 2018, utilizaremos o INPC – Índice Nacional de Preços ao Consumidor, conforme orientação do Ofício nº 46/DIAO/2016, enviada pela Diretora Adjunta de Orçamento da prefeitura municipal de SINOP - MT, sra. Eliane Aparecida Formagio Braz.
Como o mesmo ofício informa, que para projeção da Receita Corrente Líquida é utilizada o que determina o artigo 12 da LRF, também utilizaremos o INPC para projeção da Receita.
Conforme o último Boletim Focus, elaborado e emitido pelo Banco Central, com data de 29 de julho de 2016, a projeção para o IPCA – Índice de Preços ao Consumidor Amplo é que ele feche o ano de 2016 em 7,31%, enquanto sua projeção para 2017 é fechar em 5,20%. Utilizaremos o IPCA, devido o Banco Central não projetar o crescimento do INPC. Nesse caso, utilizamos o índice oficial do Governo Federal, que também é calculado pelo IBGE – Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística, sendo o índice de inflação mais compatível com o INPC. Além do mais, o artigo 12 da LRF menciona apenas índice inflacionário, não mencionando qual deverá ser utilizado.
Assim, para a Projeção das RECEITAS e DESPESAS do Ente Público, consideraremos o índice inflacionário projetado para os dois próximos anos, acrescido da média de crescimento da Despesa e Receita nos últimos três anos (2014 a 2016), descontando o desvio padrão do mesmo período.
Dessa forma, a projeção das Receitas e despesas serão:
| PROJEÇÃO da Percentagem das Despesas com Pessoal em Relação à Receita Corrente Liquida – LRF no ano corrente e nos dois anos subsequente | |||
| Ano | Despesa Total com Pessoal (DTP) | Receita Corrente Líquida (RCL) | % = (DTP) / (RCL) |
| 2012 | 105.020.178,08 | 204.770.461,69 | 51,29% |
| 2013 | 120.111.172,84 | 216.679.913,74 | 55,43% |
| 2014 | 136.450.072,28 | 265.507.769,75 | 51,39% |
| 2015 | 141.009.424,33 | 276.913.284,25 | 50,92% |
| 2016 | 148.648.603,39 | 305.171.432,00 | 48,71% |
| 2017 | 162.530.130,90 | 336.753.990,14 | 48,26% |
| 2018 | 174.278.597,00 | 364.499.555,97 | 47,81% |
Para analisarmos a viabilidade orçamentária e financeira do Plano de Amortização do Déficit Atuarial de 2016, conforme exige o inciso I, do artigo 16 da Lei Complementar nº 101/2000, incluiremos o valor anual dos três primeiros anos do pagamento, nas DESPESAS TOTAL COM PESSOAL. Os valores que serão acrescidos são:
Plano de Amortização do Déficit Atuarial – Reavaliação Atuarial/2016
| Ano | Custo Suplementar escalonado | Custo Suplementar |
| 2016 | 2.268.942,61 | 2,35% |
| 2017 | 2.340.390,16 | 2,40% |
| 2018 | 2.413.039,78 | 2,45% |
| PROJEÇÃO DA Percentagem das Despesas com Pessoal em Relação à Receita Corrente Liquida – LRF no ano corrente e nos dois anos subsequente, incluso o Plano de Amortização do Déficit Atuarial, na Despesa Total com Pessoal | |||
| Ano | Despesa Total com Pessoal (DTP) | Receita Corrente Líquida (RCL) | % = (DTP) / (RCL) |
| 2012 | 105.020.178,08 | 204.770.461,69 | 51,29% |
| 2013 | 120.111.172,84 | 216.679.913,74 | 55,43% |
| 2014 | 136.450.072,28 | 265.507.769,75 | 51,39% |
| 2015 | 141.009.424,33 | 276.913.284,25 | 50,92% |
| 2016 | 150.917.546,00 | 305.171.432,00 | 49,45% |
| 2017 | 167.351.348,54 | 336.753.990,14 | 49,70% |
| 2018 | 181.861.355,41 | 364.499.555,97 | 49,89% |
Para analisarmos o impacto de todo o Plano de Amortização do Déficit Atuarial de 2016, apresentaremos o impacto sobre a Receita Corrente de Líquida, durante todo o período de amortização do Déficit, nos próximos 32 anos.
O índice utilizado para a Estimativa de crescimento das RECEITAS e DESPESAS entre os anos de 2018 e 2050, será o mesmo índice utilizado para o ano 2018.
| PROJEÇÃO DA Percentagem das Despesas com Pessoal em Relação à Receita Corrente Liquida – LRF, incluso o Plano de Amortização do Déficit Atuarial, na Despesa Total com Pessoal | ||||
| Período | Ano | Despesa Total com Pessoal (DTP) | Receita Corrente Líquida (RCL) | % = (DTP) / (RCL) |
| 1 | 2016 | 150.917.546,00 | 305.171.432,00 | 49,45% |
| 2 | 2017 | 167.351.348,54 | 336.753.990,14 | 49,70% |
| 3 | 2018 | 181.861.355,41 | 364.499.555,97 | 49,89% |
| 4 | 2019 | 197.941.728,02 | 394.531.112,31 | 50,17% |
| 5 | 2020 | 215.716.168,95 | 427.037.004,66 | 50,51% |
| 6 | 2021 | 235.824.853,29 | 462.221.096,53 | 51,02% |
| 7 | 2022 | 258.457.153,24 | 500.304.048,00 | 51,66% |
| 8 | 2023 | 283.816.437,68 | 541.524.699,59 | 52,41% |
| 9 | 2024 | 312.706.571,43 | 586.141.570,20 | 53,35% |
| 10 | 2025 | 345.426.628,50 | 634.434.478,38 | 54,45% |
| 11 | 2026 | 380.613.011,08 | 686.706.297,28 | 55,43% |
| 12 | 2027 | 418.445.008,74 | 743.284.854,14 | 56,30% |
| 13 | 2028 | 459.114.881,10 | 804.524.986,28 | 57,07% |
| 14 | 2029 | 502.828.795,46 | 870.810.766,48 | 57,74% |
| 15 | 2030 | 549.807.832,20 | 942.557.911,76 | 58,33% |
| 16 | 2031 | 600.289.062,88 | 1.020.216.390,52 | 58,84% |
| 17 | 2032 | 654.526.706,28 | 1.104.273.244,66 | 59,27% |
| 18 | 2033 | 712.793.367,98 | 1.195.255.644,00 | 59,64% |
| 19 | 2034 | 775.381.369,54 | 1.293.734.192,52 | 59,93% |
| 20 | 2035 | 842.604.173,79 | 1.400.326.506,98 | 60,17% |
| 21 | 2036 | 914.797.913,14 | 1.515.701.090,28 | 60,35% |
| 22 | 2037 | 992.323.028,32 | 1.640.581.524,12 | 60,49% |
| 23 | 2038 | 1.075.566.025,68 | 1.775.751.006,94 | 60,57% |
| 24 | 2039 | 1.164.941.361,35 | 1.922.057.265,85 | 60,61% |
| 25 | 2040 | 1.260.893.461,82 | 2.080.417.873,20 | 60,61% |
| 26 | 2041 | 1.363.898.890,36 | 2.251.826.001,26 | 60,57% |
| 27 | 2042 | 1.474.468.670,16 | 2.437.356.650,92 | 60,49% |
| 28 | 2043 | 1.593.150.775,44 | 2.638.173.393,70 | 60,39% |
| 29 | 2044 | 1.720.532.802,45 | 2.855.535.669,20 | 60,25% |
| 30 | 2045 | 1.857.244.833,79 | 3.090.806.683,71 | 60,09% |
| 31 | 2046 | 2.003.962.509,55 | 3.345.461.959,78 | 59,90% |
| 32 | 2047 * | 2.161.410.320,58 | 3.621.098.589,99 | 59,69% |
| 33 | 2048 | 2.317.647.541,06 | 3.919.445.253,32 | 59,13% |
| 34 | 2049 | 2.485.178.345,55 | 4.242.373.056,69 | 58,58% |
| 35 | 2050 | 2.664.819.089,09 | 4.591.907.269,75 | 58,03% |
* Fim do Plano de Amortização do Déficit Atuarial/2016
5. Disponibilidade Orçamentária e LRFSe a RECEITA CORRENTE LÍQUIDA, manter um crescimento de 10,35% em 2017 e 8,24% em 2018, conforme o modelo utilizado para a projeção (INPC, acrescido da média de crescimento dos últimos 3 anos, descontado o desvio padrão no mesmo período), a Receita Corrente Líquida do Ente Público será de R$ 336.753.990,14 em 2017 e de R$ 364.499.555,97 em 2018.
Se a DESPESA TOTAL COM PESSOAL, manter um crescimento de 9,34% em 2017 e 7,23% em 2018, conforme o modelo utilizado para a projeção (INPC, acrescido da média de crescimento dos últimos 3 anos, descontado o desvio padrão no mesmo período), a Despesa Total com Pessoal do Ente Público será de R$ 162.530.130,90 em 2017 e de R$ 174.278.597,00 em 2018. Considerando as prestações do Plano de Amortização da Reavaliação Atuarial/2016, a Despesa Total com Pessoal será de R$ 167.351.348,54 em 2017 e de R$ 181.861.355,41 em 2018.
Portanto, o Estudo de VIABILIDADE FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA das RECEITAS CORRENTES LÍQUIDAS e da DESPESA TOTAL COM PESSOAL, acrescida do Plano de Amortização do Déficit Atuarial de 2016, mostra que o Ente Público é capaz de suportar o plano de amortização proposto na Reavaliação Atuarial/2016, no ano corrente e nos dois anos subsequentes, conforme exigência do inciso I, artigo 16 da Lei Complementar nº 101/2000, sem ao menos ultrapassar o Limite de Alerta da Lei de Responsabilidade Fiscal, conforme o Inciso II, § 1º, art. 59 da Lei Complementar 101/2000.